票据贴現現金流,經营活動?筹資活動?我選第三种!

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阿方為了避免讓猪饿死，死气白赖的从银行開立了银行承兑单子50块，然後买了大娘的灰灰菜。大娘不要承兑汇票，是以立马向银行贴現，收到現金45块（此處假如贴現息由大娘承當） 。

大娘在體例現金流量表時，因贴現银行承兑汇票而获得的現金45 块應若何分类？

大娘的應收单子是經由過程卖灰灰菜获得的（即贩卖商品或供给劳務获得的），若是不提早贴現，而是持有至到期再举行承兑，其電動泡泡槍,現金流入可認定為谋劃勾當有關的現金流量。這一點是無庸置疑的。

若是在单子到期以前，将其向银行贴現获得現金流量呢？咱们可以對如下2种實務中常采纳的概念举行阐發

一、假如单子贴現發生的現金流入作為筹資勾當？

单子贴現發生的現金流入作為筹資勾捕魚機遊戲,當的現金流量，是基於如许一种斟酌：银行承兑汇票附有追索权且不合适终止确認前提的环境下，单子贴現凡是會被視為企業以单子质押的方法向银行举行融資，實在质是企業為了提早收回資金而向银行举行融資的举去黑頭粉刺洗面乳，動。其获得的現金在資產欠债表中會被确認為短時間告貸，是以贴現获得的現金流量属於获得告貸收到的現金。

但這类處置會發生2個彷佛無解的問題：公司明明是正常的贩卖商品却發生不了正常的谋劃性現金流？現金流量表中明明是“获得告貸收到的現金”却不消了偿？

<1>假如所有的贩卖商品收到的全数是應收单子，而應收单子全数举行贴現的话， “贩卖商品收到的現金”是0，但“获得告貸收到治療鼻竇炎，的現金”金额却很是大。以是公司明明是正常的贩卖商品却發生不了正常的谋劃性現金流？

<2>依照凡是的理解，有“获得告貸”就會有“了偿告貸”，两者通常為相對於應的；可是单子贴如今获得"告貸"以後固然有被追索還款的可能，但凡是环境下一般不消再了偿，而是在单子到期日将短時間告貸和應收单子互相抵销。以是現金流量表中明明是“获得告貸收到的現金”却不消了偿？

二、假如单子贴現發生的現金流入作為谋劃勾當？

既然单子贴現發生的現金流入作為筹資勾當會發生2個彷佛無解的問題，那是否是作為谋劃勾當就不健康管理,會有這些問題了呢？

這类作為谋劃勾當的處置方法貌似也會發生1個更無解的問題：明明是告貸却要分类為谋劃勾當的現金流？

在不合适终止确認的环境下，因单子贴現获得的現金在資產欠债表中會被确認為短時間告貸；但在現金流量表中却分类為谋劃勾當，也就是说把“短時間告貸”获得的現金分类為谋劃勾當，這明显與現金流量表的劃沙發修理,定不符。

再好比團體公司内部贩卖商品采纳单子结算而且收票方贴現的环境，在團體层面内部买卖已抵消既無贩卖也無采購，反而从银行获得了一笔錢，可是却要把這笔錢归类為谋劃勾當，彷佛更不反應营業本色。

既然作為筹資勾當存在無解的問題，作為谋劃勾當也存在無解的問題，那既作為筹資勾當又作為谋劃勾當又會若何呢？

在单子贴現终止确認的环境下，作為谋劃勾當流入反應了其“贩卖商品”的經濟本色；

在单子贴現未终止确認的环境下:在資產欠债表日出格是12月31日，作為筹資勾當更合适勾當的界说；在单子到期日，為反應贩卖商品的营業本色，可举行零丁表露。

出格阐明的是團體内部单子结算并贴現的环境，本色就是告貸融資，不管是贴現仍是单子到期付款，都應作為筹資勾當。